Socio-economic and humanitarian magazine Socio-economic and humanitarian magazine СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ И ГУМАНИТАРНЫЙ ЖУРНАЛ 2500-1825 104288 10.36718/2500-1825-2025-4-89-102 enycvq Региональная и отраслевая экономика Regional and sectoral economics Региональная и отраслевая экономика COMPARATIVE ANALYSIS OF TAX EFFECTS FROM AGRICULTURAL SUBSIDIES BY THE SIBERIAN FEDERAL DISTRICT REGIONS СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ЭФФЕКТОВ ОТ СУБСИДИЙ В СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО ПО РЕГИОНАМ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Паршуков Денис Викторович Parshukov Denis Viktorovich parshukov83@mail.ru

кандидат экономических наук;

candidate of economic sciences;

 Красноярский государственный аграрный университет Красноярск Россия Krasnoyarsk State Agrarian University Krasnoyarsk Russian Federation 23 01 2026 23 01 2026 4 89 102 17 09 2025 https://sej.kgau.ru/en/nauka/article/104288/view

Цель данного исследования заключалась в проведении сравнительного анализа налоговых эффектов от предоставления субсидий агропромышленному комплексу регионов Сибирского федерального округа для выявления и типизации региональных моделей взаимодействия государственной поддержки, объема производства и фискальной отдачи. Задачи работы включали оценку дифференциации регионов по объемам производства, субсидий и налоговых поступлений; расчет показателей фискальной эффективности поддержки; выявление факторов, влияющих на результативность субсидирования. Объектом исследования выступили семь субъектов СФО: Алтайский край, Красноярский край, Иркутская, Кемеровская, Новосибирская, Омская и Томская области. Методологическую основу составили сравнительный анализ и коэффициентный метод с использованием данных Росстата, Федеральной налоговой службы и региональных министерств сельского хозяйства за 2020–2024 гг. По результатам выявлено три модели взаимодействия. Эффективная модель (Новосибирская область) характеризуется снижением субсидий на 21,7 % при росте производства на 24,7 % и увеличении налоговых поступлений в 8,8 раз. Фискальная эффективность здесь составила 0,85 рубля на 1 рубль субсидий. Сбалансированная модель (Алтайский край, Омская область) показывает высокую совокупную отдачу (0,67 и 0,62 рубля соответственно), но с негативной динамикой. Неэффективная модель (Красноярский край, Кемеровская область) демонстрирует высокую интенсивность субсидирования (79,2–99,7 рубля на 1000 рублей стоимости продукции) при низкой фискальной отдаче (0,14–0,02 рубля). Установлено, что ключевым фактором эффективности являются инвестиции в основной капитал, что подтверждается аномально высокой долей налога на имущество в Новосибирской области (13 % против 0-4,11 % в других регионах). Максимальная налоговая эффективность достигается при ориентации субсидий на инвестиционные проекты, а не на компенсацию операционных затрат. Доминирование налога на доходы физических лиц (67–89 % структуры платежей) свидетельствует о сырьевом характере развития АПК. Рост фискальной отдачи требует перехода от поддержки валового производства к стимулированию глубокой переработки и технологической модернизации.

The purpose of this study is to conduct a comparative analysis of the tax effects of subsidies to the agro-industrial complex in the regions of the Siberian Federal District to identify and categorize regional patterns of interaction between state support, production volume, and fiscal returns. The objectives of the study included assessing regional differentiation by production volume, subsidies, and tax revenues; calculating indicators of the fiscal effectiveness of support; and identifying factors influencing subsidy effectiveness. The study focused on seven constituent entities of the Siberian Federal District: the Altaii, Krasnoyarsk, Irkutsk, Kemerovo, Novosibirsk, Omsk, and Tomsk Regions. The methodological basis was a comparative analysis and a coefficient method using data from Rosstat, the Federal Tax Service, and regional Ministries of Agriculture for 2020–2024. The results revealed three interaction models. The effective model (Novosibirsk Region) is characterized by a 21.7 % reduction in subsidies with a 24.7 % increase in production and an 8.8-fold increase in tax revenues. Fiscal efficiency here was 0.85 rubles per 1 ruble of subsidies. The balanced model (the Altai Region, the Omsk Region) demonstrates a high total return (0.67 and 0.62 rubles, respectively), but with negative dynamics. The ineffective model (the Krasnoyarsk Region, the Kemerovo Region) demonstrates high subsidy intensity (79.2–99.7 rubles per 1,000 rubles of production value) with a low fiscal return (0.14–0.02 rubles). It was established that the key factor in efficiency is investment in fixed capital, which is confirmed by the abnormally high share of property tax in the Novosibirsk Region (13 % versus 0–4.11 % in other regions). Maximum tax efficiency is achieved by focusing subsidies on investment projects rather than on compensating operating costs. The predominance of personal income tax (67–89 % of the tax structure) indicates the raw materials-based nature of agricultural development. Increasing fiscal returns requires a shift from supporting gross production to stimulating deep processing and technological modernization.

 сельское хозяйство государственная поддержка субсидии налоговые платежи фискальная отдача налоговые эффекты agriculture government support subsidies tax payments fiscal returns tax effects

Алтухов А.И. Российский АПК: проблемы и пути их решения // Учет и статистика. 2023. № 4 (72). С. 12–24. Altuhov A.I. Rossiyskiy APK: problemy i puti ih resheniya // Uchet i statistika. 2023. № 4 (72). S. 12–24. Петриков А.В. Стратегические направления совершенствования аграрной политики России в условиях санкционного давления // Научные труды Вольного экономического общества России. 2022. Т. 235, № 3. С. 122–133. DOI: 10.38197/2072-2060-2022-235-3-122-133. EDN: EATOKW. Petrikov A.V. Strategicheskie napravleniya sovershenstvovaniya agrarnoy politiki Rossii v usloviyah sankcionnogo davleniya // Nauchnye trudy Vol'nogo ekonomicheskogo obschestva Rossii. 2022. T. 235, № 3. S. 122–133. DOI: 10.38197/2072-2060-2022-235-3-122-133. EDN: EATOKW. Ушачев И., Маслова В., Чекалин В. Государственная поддержка сельского хозяйства в России: проблемы, пути их решения //АПК: экономика, управление. 2018. Т. 3. С. 4–12. Ushachev I., Maslova V., Chekalin V. Gosudarstvennaya podderzhka sel'skogo hozyaystva v Rossii: problemy, puti ih resheniya //APK: ekonomika, upravlenie. 2018. T. 3. S. 4–12. Жиляков Д.И. Оценка динамики и эффективности государственной поддержки АПК // Аграрная наука в инновационном развитии АПК: мат-лы междунар. науч.-практ. конф., Майский, 26–28 ноября 2018 г. Майский: Белгород. гос. аграр. ун-т им. В.Я. Горина, 2018. С. 56–61. EDN: YYZXBB. Zhilyakov D.I. Ocenka dinamiki i effektivnosti gosudarstvennoy podderzhki APK // Agrarnaya nauka v innovacionnom razvitii APK: mat-ly mezhdunar. nauch.-prakt. konf., Mayskiy, 26–28 noyabrya 2018 g. Mayskiy: Belgorod. gos. agrar. un-t im. V.Ya. Gorina, 2018. S. 56–61. EDN: YYZXBB. Самыгин Д.Ю. Методика стратегического планирования эффективности государственной поддержки сельского хозяйства // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. 2021. Т. 16, № 1. С. 86–100. DOI: 10.17072/1994-9960-2021-1-86-100. EDN: TWPFPL. Samygin D.Yu. Metodika strategicheskogo planirovaniya effektivnosti gosudarstvennoy podderzhki sel'skogo hozyaystva // Vestnik Permskogo universiteta. Seriya: Ekonomika. 2021. T. 16, № 1. S. 86–100. DOI: 10.17072/1994-9960-2021-1-86-100. EDN: TWPFPL. Климентова Э.А., Дубовицкий А.А. Результативность государственной поддержки регионального сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2020. № 8. С. 36–41. DOI: 10.31442/0235-2494-2020-0-8-36-41. EDN: UUBXDI. Klimentova E.A., Dubovickiy A.A. Rezul'tativnost' gosudarstvennoy podderzhki regional'nogo sel'skogo hozyaystva // Ekonomika sel'skohozyaystvennyh i pererabatyvayuschih predpriyatiy. 2020. № 8. S. 36–41. DOI: 10.31442/0235-2494-2020-0-8-36-41. EDN: UUBXDI. Рыкова И.Н., Губанов Р.С., Морина В.А. Методика рейтинговой оценки эффективности государственной поддержки сельского хозяйства как инструмент обзора бюджетных расходов // Вестник НГИЭИ. 2022. № 6 (133). С. 81–103. DOI: 10.24412/2227-9407-2022-6-81-103. EDN: HVENZN. Rykova I.N., Gubanov R.S., Morina V.A. Metodika reytingovoy ocenki effektivnosti gosudarstvennoy podderzhki sel'skogo hozyaystva kak instrument obzora byudzhetnyh rashodov // Vestnik NGIEI. 2022. № 6 (133). S. 81–103. DOI: 10.24412/2227-9407-2022-6-81-103. EDN: HVENZN. Брылев А.А., Турчаева И.Н. Методическое сопровождение государственной поддержки сельского хозяйства // АПК: экономика, управление. 2023. № 11. С. 90–100. DOI: 10.33305/2311-90. EDN: XHNYEU. Brylev A.A., Turchaeva I.N. Metodicheskoe soprovozhdenie gosudarstvennoy podderzhki sel'skogo hozyaystva // APK: ekonomika, upravlenie. 2023. № 11. S. 90–100. DOI: 10.33305/2311-90. EDN: XHNYEU. Федоскина И.В., Мальгина А.Ю. Эффективность использования средств господдержки с позиции государственной финансовой системы // Юность и знания – гарантия успеха – 2020: сб. науч. тр. 7-й Междунар. молодежной науч. конф.: в 3 т., Курск, 17–18 сентября 2020 г. Т. 1. – Курск: Юго-Западный гос. ун-т, 2020. С. 233–238. EDN: IKHFXU. Fedoskina I.V., Mal'gina A.Yu. Effektivnost' ispol'zovaniya sredstv gospodderzhki s pozicii gosudarstvennoy finansovoy sistemy // Yunost' i znaniya – garantiya uspeha – 2020: sb. nauch. tr. 7-y Mezhdunar. molodezhnoy nauch. konf.: v 3 t., Kursk, 17–18 sentyabrya 2020 g. T. 1. – Kursk: Yugo-Zapadnyy gos. un-t, 2020. S. 233–238. EDN: IKHFXU. Овсянко Л.А., Овсянко А.В. Государственная поддержки как способ смягчения налоговой нагрузки // Устойчивое развитие села, цифровизация и экономика АПК: мат-лы всерос. (нац.) науч.-практ. конф. профессорско-преподавательского состава. – СПб.: Санкт-Петербург. гос. аграр. ун-т, 2023. С. 121–123. Ovsyanko L.A., Ovsyanko A.V. Gosudarstvennaya podderzhki kak sposob smyagcheniya nalogovoy nagruzki // Ustoychivoe razvitie sela, cifrovizaciya i ekonomika APK: mat-ly vseros. (nac.) nauch.-prakt. konf. professorsko-prepodavatel'skogo sostava. – SPb.: Sankt-Peterburg. gos. agrar. un-t, 2023. S. 121–123. Эффективность системы налогообложения в оценках органов местного самоуправления и субъектов АПК / Л.А. Овсянко [и др.] // Международный сельскохозяйственный журнал. 2023. № 2. С. 147–153. Effektivnost' sistemy nalogooblozheniya v ocenkah organov mestnogo samoupravleniya i sub'ektov APK / L.A. Ovsyanko [i dr.] // Mezhdunarodnyy sel'skohozyaystvennyy zhurnal. 2023. № 2. S. 147–153. Бородина Т.А., Овсянко Л.А., Чепелева К.В. Эффективность применения различных систем налогообложения сельскохозяйственными организациями Красноярского края // Социально-экономический и гуманитарный журнал. 2021. № 4(22). С. 3–19. DOI: 10.36718/2500-1825-2021-4-3-19. EDN: XTDPEG. Borodina T.A., Ovsyanko L.A., Chepeleva K.V. Effektivnost' primeneniya razlichnyh sistem nalogooblozheniya sel'skohozyaystvennymi organizaciyami Krasnoyarskogo kraya // Social'no-ekonomicheskiy i gumanitarnyy zhurnal. 2021. № 4(22). S. 3–19. DOI: 10.36718/2500-1825-2021-4-3-19. EDN: XTDPEG. Павленко И.В. Эффективность государственной поддержки сельского хозяйства //Развитие цифровой экономики: теоретическая и практическая значимость для АПК: мат-лы Междунар. науч.-практ. конф., Саратов, 18 ноября 2019 г. / под ред. И.В.Шариковой. Саратов: ЦеСАин, 2019. С. 241–244. Pavlenko I.V. Effektivnost' gosudarstvennoy podderzhki sel'skogo hozyaystva //Razvitie cifrovoy ekonomiki: teoreticheskaya i prakticheskaya znachimost' dlya APK: mat-ly Mezhdunar. nauch.-prakt. konf., Saratov, 18 noyabrya 2019 g. / pod red. I.V.Sharikovoy. Saratov: CeSAin, 2019. S. 241–244. Кухтин М.А., Полтарыхин А.Л. Оценка эффективности государственной поддержки сельского хозяйства России по показателям относительного (условного) перерасхода (экономии) // Новая наука: история становления, современное состояние, перспективы развития: сб. ст. Междунар. науч.-практ. конф. В 2 ч. Ч. 1. Киров, 7 июня 2021 г. Уфа: Омена Сайнс, 2021. С. 11–15. Kuhtin M.A., Poltaryhin A.L. Ocenka effektivnosti gosudarstvennoy podderzhki sel'skogo hozyaystva Rossii po pokazatelyam otnositel'nogo (uslovnogo) pererashoda (ekonomii) // Novaya nauka: istoriya stanovleniya, sovremennoe sostoyanie, perspektivy razvitiya: sb. st. Mezhdunar. nauch.-prakt. konf. V 2 ch. Ch. 1. Kirov, 7 iyunya 2021 g. Ufa: Omena Sayns, 2021. S. 11–15. Рекомендации по повышению эффективности государственного экономического регулирования и стимулирования сельского хозяйства / И.А. Казакевич [и др.] // Научные принципы регулирования развития АПК: предложения и механизмы реализации. 2022. С. 88–100. Rekomendacii po povysheniyu effektivnosti gosudarstvennogo ekonomicheskogo regulirovaniya i stimulirovaniya sel'skogo hozyaystva / I.A. Kazakevich [i dr.] // Nauchnye principy regulirovaniya razvitiya APK: predlozheniya i mehanizmy realizacii. 2022. S. 88–100.